Налоги селлера в 2026 году: УСН, НПД и НДС

Короткий ответ: сначала определите налоговый режим и базу, затем отдельно учтите НДС. Не считайте налог с выплаты на расчётный счёт и не вычитайте комиссию площадки из дохода без проверки правил режима.

Какие режимы встречаются

Для оценки товара SellerOK поддерживает НПД, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Базовые ставки УСН составляют 6% и 15%, но регион может устанавливать пониженные ставки. Для объекта «доходы минус расходы» существует минимальный налог 1% от доходов.

Актуальные общие правила опубликованы ФНС в разделе «Упрощённая система налогообложения».

НПД обычно использует ставки 4% при расчётах с физлицами и 6% — с организациями и ИП. У режима есть ограничения, включая запрет на перепродажу чужих товаров; проверяйте применимость до расчёта.

Почему база не равна выплате

Маркетплейс действует как посредник и удерживает свои услуги. Для УСН «Доходы» комиссия агента обычно не превращает выплату после удержаний в налоговую базу. В оценке следует исходить из дохода продавца по правилам режима, а не из суммы банковского поступления.

Пример: покупатель заплатил 100 000 ₽, площадка удержала 20 000 ₽, на счёт поступило 80 000 ₽. При базе «доходы» ориентиром не становится автоматически 80 000 ₽.

НДС при УСН в 2026 году

ФНС указывает, что с 2026 года освобождение от НДС для УСН связано с доходом до 20 млн ₽ за 2025 год и контролем порога в текущем году. После утраты освобождения возможны специальные ставки 5% или 7% без вычетов либо общеустановленная ставка 22% с правилами вычетов.

Проверяйте подробности на официальной странице ФНС «НДС при УСН». Порог, момент начала обязанностей и выбор ставки нельзя определять только по обороту одного маркетплейса.

Элемент	В расчёте товара	Что проверить
УСН или НПД	Отдельный налог режима	База и региональная ставка
НДС	Отдельно от УСН	Освобождение, ставка, вычеты
Комиссия	Расход площадки	Не уменьшает базу автоматически
Выплата	Денежный поток	Не является налоговой базой сама по себе

Пример оценки

Цена продажи — 1 200 ₽. Для предварительной оценки при УСН «Доходы» 6% налог режима составит 72 ₽. Если продавец обязан применять НДС 5% и цена включает налог, калькулятор отдельно выделяет НДС из цены. Эти суммы нельзя объединять одной ставкой 11%: у них разные базы и правила.

При УСН «Доходы минус расходы» калькулятор даёт оценку по товару, но годовой минимальный налог и признание расходов требуют бухгалтерского учёта.

Пошаговый расчёт

1. Зафиксируйте доход от продажи по правилам режима — в примере 1 200 ₽, а не выплату после удержаний.
2. Рассчитайте УСН «Доходы»: 1 200 ₽ × 6% = 72 ₽.
3. Если применяется НДС 5% и он включён в цену, выделите его отдельно: 1 200 ₽ × 5 / 105 = 57,14 ₽.
4. Не уменьшайте УСН на комиссию площадки для объекта «Доходы» без законного основания.
5. В юнит-экономике покажите две строки: УСН 72 ₽ и НДС 57,14 ₽. Общая оценочная нагрузка в примере — 129,14 ₽.

Базовый, осторожный и плохой сценарии

Таблица ниже — управленческий стресс-тест одной продажи, а не расчёт декларации. Для общей ставки НДС результат показан до возможных вычетов.

Сценарий	Цена с налогом	УСН 6%	НДС	Сумма налогов в модели
Базовый: освобождение от НДС	1 200 ₽	72 ₽	0 ₽	72 ₽
Осторожный: НДС 5%	1 200 ₽	72 ₽	57,14 ₽	129,14 ₽
Плохой: НДС 22% до вычетов	1 200 ₽	72 ₽	216,39 ₽	288,39 ₽

Сценарий с НДС 22% нельзя использовать как итоговое обязательство без входного НДС и правил вычета. Его задача — показать, что выбор ставки и ценообразование нужно проверить до того, как порог будет превышен.

Частые ошибки

• считать налог с выплаты после комиссии;
• складывать УСН и НДС в одну ставку;
• применять 5% НДС как простые 5% сверху к цене без проверки;
• забывать региональную ставку;
• использовать НПД для перепродажи;
• принимать оценку товара за налоговую декларацию.

Чек-лист

• Режим применим к деятельности.
• Налоговая база определена правильно.
• Региональная ставка проверена.
• Порог освобождения от НДС оценён по всем доходам.
• УСН и НДС считаются отдельно.
• Итог подтверждён бухгалтером при существенном влиянии.

Что взять из кабинета и учёта

• цену покупателя и полную сумму реализации до удержаний площадки;
• комиссию и услуги маркетплейса отдельно от дохода;
• возвраты и корректировки за тот же период;
• доход бизнеса по всем площадкам и другим каналам для проверки порогов;
• выбранный объект УСН, региональную ставку и право на НПД;
• статус освобождения от НДС, применяемую ставку и входной НДС для вычетов;
• уведомления, счета-фактуры и регистры налогового учёта — если они применимы.

Официальные источники

• Налоги при работе через маркетплейсы — ФНС
• Упрощённая система налогообложения — ФНС
• НДС при УСН в 2026 году — ФНС
• Налог на профессиональный доход — ФНС

Что делать дальше

Кнопка статьи открывает пример с УСН 6% и НДС 5%, уже заполненный в калькуляторе. Сначала сравните результат со сценарием без НДС, затем замените вводные своей ценой и расходами. Используйте результат как управленческую оценку, а обязательства бизнеса подтверждайте по официальным материалам ФНС и своей учётной ситуации.